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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2019年4月29日至2019年5月8日，對(duì)鹽田區(qū)總工會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)總工會(huì)”）2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了該單位2018年度部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況，中央八項(xiàng)規(guī)定等系列規(guī)定的落實(shí)情況及預(yù)算支出的真實(shí)性、合法性及效益性等。

　　一、被審計(jì)單位基本情況

　　（一）單位職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制等情況。

　　區(qū)總工會(huì)是在區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)下由職工自愿結(jié)合的代表工人階級(jí)利益的人民團(tuán)體，是黨聯(lián)系職工群眾的橋梁和紐帶。該單位內(nèi)設(shè)辦公室、權(quán)益保障科（區(qū)勞動(dòng)競(jìng)賽辦公室、區(qū)總工會(huì)職工服務(wù)中心）2個(gè)科室，截至2018年底，區(qū)總工會(huì)總編制9人（含3名特殊事務(wù)協(xié)管員編制），實(shí)際在崗9人。

　　區(qū)總工會(huì)設(shè)置行政經(jīng)費(fèi)賬、工會(huì)賬共2套賬，分別采用《行政單位會(huì)計(jì)制度》《工會(huì)財(cái)務(wù)制度》，行政經(jīng)費(fèi)賬由區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算，工會(huì)賬由區(qū)總工會(huì)核算。此次審計(jì)范圍為2018年度區(qū)總工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)賬、工會(huì)賬的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。

　　（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。

　　1．預(yù)算及執(zhí)行情況。2018年區(qū)財(cái)政局批復(fù)區(qū)總工會(huì)部門預(yù)算1,167.15萬(wàn)元，年中調(diào)增116.55萬(wàn)元，實(shí)際收到部門預(yù)算指標(biāo)1,283.70萬(wàn)元，當(dāng)年可使用資金共計(jì)1,283.70萬(wàn)元；部門預(yù)算支出共計(jì)1,243.93萬(wàn)元、執(zhí)行率96.90%，其中基本支出467.87萬(wàn)元、執(zhí)行率92.66%，項(xiàng)目支出776.06萬(wàn)元、執(zhí)行率99.26%。

　　2．行政經(jīng)費(fèi)賬財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。2018年區(qū)總工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)賬收入合計(jì)1,244.40萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入1,241.13萬(wàn)元，其他收入3.04萬(wàn)元，上年結(jié)余0.23萬(wàn)元；經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)1,243.93萬(wàn)元，其中：基本支出467.87萬(wàn)元、占比37.61%，項(xiàng)目支出776.06萬(wàn)元、占比62.39%。截至2018年末，累計(jì)結(jié)余0.47萬(wàn)元。

　　3．工會(huì)賬收支情況。工會(huì)賬核算建立了工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按照《工會(huì)法》向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)，除按規(guī)定比率上解上級(jí)工會(huì)組織以外，其余由區(qū)總工會(huì)按規(guī)定留作本級(jí)經(jīng)費(fèi)安排使用。2018年區(qū)總工會(huì)工會(huì)賬收入為1,106.42萬(wàn)元，其中：撥繳經(jīng)費(fèi)收入928.79萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入162.02萬(wàn)元，其他收入15.61萬(wàn)元。支出合計(jì)1,414.62萬(wàn)元，其中：職工活動(dòng)支出153.34萬(wàn)元，維權(quán)支出107.64萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出999.09萬(wàn)元，業(yè)務(wù)及行政等支出154.55萬(wàn)元。期初結(jié)余2,677.20萬(wàn)元，當(dāng)期結(jié)余-308.20萬(wàn)元，結(jié)余調(diào)整-310.73萬(wàn)元（補(bǔ)計(jì)提應(yīng)付上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)），期末結(jié)余2,058.27萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，2018年度區(qū)總工會(huì)能夠按照區(qū)政府相關(guān)規(guī)定組織編報(bào)部門預(yù)算，部門預(yù)算執(zhí)行情況較好，預(yù)算收支基本符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，能夠按照部門預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途執(zhí)行各項(xiàng)支出；能夠按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；深化工會(huì)改革，扎實(shí)推進(jìn)工會(huì)組織和工人隊(duì)伍建設(shè)，提升工會(huì)職工關(guān)愛(ài)服務(wù)水平；2018年區(qū)總工會(huì)“三公”經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、“其他商品和服務(wù)支出”中的公務(wù)支出等7項(xiàng)公務(wù)支出共計(jì)18.84萬(wàn)元，同比2017年度總體下降了55.69%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，區(qū)總工會(huì)存在未有效收繳部分單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

　　未足額收繳個(gè)別單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　2018年區(qū)總工會(huì)收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,142.77萬(wàn)元，其中稅務(wù)代收經(jīng)費(fèi)（鹽田區(qū)分成部分）380.35萬(wàn)元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位上解762.42萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)區(qū)總工會(huì)未足額收繳個(gè)別單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)。審計(jì)抽查了區(qū)人民醫(yī)院，發(fā)現(xiàn)該單位2018年計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)605.45萬(wàn)元，按照相關(guān)規(guī)定，區(qū)人民醫(yī)院應(yīng)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)為242.18萬(wàn)元（上繳比例40%），但區(qū)總工會(huì)實(shí)際只收繳區(qū)人民醫(yī)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)65.67萬(wàn)元，少收繳176.51萬(wàn)元。

　　審計(jì)建議區(qū)總工會(huì)應(yīng)當(dāng)多措并舉，切實(shí)提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率，同時(shí)對(duì)于未足額收繳的單位，應(yīng)當(dāng)將少上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)全部收繳。

　　四、其他予以關(guān)注的事項(xiàng)

　　建議加強(qiáng)對(duì)政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目的合同管理。

　　2018年區(qū)總工會(huì)簽訂的“工會(huì)微信公眾號(hào)建設(shè)服務(wù)”“購(gòu)買工會(huì)法律顧問(wèn)服務(wù)”“勞動(dòng)爭(zhēng)議訴前調(diào)節(jié)專項(xiàng)法律服務(wù)”三個(gè)政府購(gòu)買服務(wù)合同，服務(wù)期限均為一年，合同金額分別為6.8萬(wàn)元、6萬(wàn)元、5萬(wàn)元，合同條款均約定“合同簽訂后一次性付清全款”，區(qū)總工會(huì)均在合同簽訂后支付了全部合同款項(xiàng)。一次性提前支付合同全款，既存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，也不利于對(duì)服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展監(jiān)管、驗(yàn)收，審計(jì)建議根據(jù)合同履行情況和服務(wù)質(zhì)量支付款項(xiàng)，保留部分尾款在項(xiàng)目驗(yàn)收后支付。

　　五、審計(jì)整改

　　鹽田區(qū)總工會(huì)積極進(jìn)行審計(jì)整改，已收到區(qū)人民醫(yī)院補(bǔ)繳的176.51萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)，同時(shí)加強(qiáng)購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目的合同管理，2019年新簽訂的購(gòu)買服務(wù)合同都留了尾款在驗(yàn)收后支付。

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2019年9月25日